Riscatto anni figurativi ai fini TFS

[Tony1999it]

Buongiorno,
sono entrato in Amministrazione il 7.7.2003 e fino al 16.3.2010 ho riscattato gli anni figurativi ai fini del TFS.
Considerando che dovrei andare in pensione a novembre 2025 chiedo agli esperti se sia conveniente riscattare gli anni figurativi maturati dal 16.3.2010 ad oggi.
Inoltre ciò che viene versato come riscatto verrà completamente rimborsato come TFS?
Grazie

[mauri64]

Ciao Tony,
è sempre conveniente riscattare i peridi ai fini del TFS, in quanto avrai la possibilità di dedurre il 36-37% dell'importo versato sulla dichiarazione dei redditi.
I riscatti eseguiti incrementeranno l'indennità di buonuscita (TFS).

Per una previsione pensionistica, allega il relativo modulo nella sezione CALCOLI PENSIONISTICI aperta precedentemente.

[Tony1999it]

Grazie e Buona Pasqua.

[mauri64]

Una Serena Pasqua anche a Te.

[firefox]

Buongiorno,
sono entrato in Amministrazione il 7.7.2003 e fino al 16.3.2010 ho riscattato gli anni figurativi ai fini del TFS.
Considerando che dovrei andare in pensione a novembre 2025 chiedo agli esperti se sia conveniente riscattare gli anni figurativi maturati dal 16.3.2010 ad oggi.
Inoltre ciò che viene versato come riscatto verrà completamente rimborsato come TFS?
Grazie

Aggiungo che la convenienza sarebbe stata sicuramente maggiore se li avessi riscattati NON appena maturati, di volta in volta, poichè la retribuzione base di calcolo per l'onere da pagare è quella contrattuale dell'anno della domanda...quindi oggi a poco più di un anno dalla pensione, la convenienza sarà sicuramente minore...

[mauri64]

@Tony,
quando nell'apposita sezione l'esperto svilupperà la simulazione, nelle ultime pagine troverai i dati utili al TFS compresa la convenienza e i mesi consigliabili da riscattare.

[Tony1999it]

Buongiorno,

si concordo che i riscatti è meglio farli prima in quanto oltre a pagare meno c'è anche la rivalutazione annuale ISTAT.

Ora considerando che il vantaggio di riscattare è la deduzione del circa 36% di quanto pagato per il riscatto (da dichiarare l'anno successivo al pagamento), la mia domanda è: quanto pagato per il riscatto torna integralmente indietro come TFS o viene tassato?

Esempio:
Per ogni 1000€ di riscatto pagato si ha una deduzione di circa il 36% (scaglione IRPEF inferiore a 50Keuro/anno), ovvero 360euro rimborsati con il 730 l'anno successivo.

Una volta andati in pensione i 1000 euro di TFS vengono tassati ? e di quanto?
.... se sono tassati meno del 36% nell'operazione di riscatto abbiamo un guadagno pari alla differenza tra 36% e la percentuale di tassazione del TFS....

Il mio ragionamento è corretto?

[sasabl]

Ciao!

Il mio ragionamento è corretto?

No, semplicemente perchè in caso di riscatto l'aumento del TFS non è pari al riscatto stesso ma dipende da vari fattori stipendiali.

Facciamo il caso di un Assistente Capo Coordinatore senza RIA e vacanza contrattuale. I valori stipendiali che influenzano il TFS sono:

Stipendio tabellare (1327,90+526,49)
Assegno di funzione 283,69

L'un per mille dell'80 percento della somma di questi importi per le tredici mensilità, moltiplicato per il contributo di riscatto (a 60 anni è pari a 6,94) ti dà il costo di ogni singolo mese da riscattare. Quest'ultimo, quindi, nel nostro caso, varrà 0,0008*(1327,9+526,49+283,69)*13*6,94 = 154,32€. Se per ottenere un anno in più di periodo utile il nostro Assistente dovesse riscattare 12 mesi (il caso evidentemente più sfortunato), dovrebbe spendere 154,32*12=1851,82€ di cui almeno il 35% gli verrebbe restituito e quindi, alla fine, il costo del riscatto gli viene effettivamente a costare 1851,82*0,65=1203,55€.

Ma quanto guadagna nel TFS per l'anno utile in più? La base mensile (ossia l'importo per ogni singolo anno maturato ai fini del TFS) è pari alla dodicesima parte dell'80% dei valori stipendiali che ho riportato sopra guadagnati in un anno considerando anche la tredicesima. Quindi (1327,9+526,49+283,69)*13/12*0.8=1853€. Il TFS, per gli arruolati prima del 2000, viene tassato generalmente al 23% quindi il netto diventa 1853*0,73=1426,81€ con un guadagno effettivo, dedotto il costo del riscatto, pari a 1426,81-1203,55=223,26€. Naturalmente questo era il caso più sfortunato, ovvero il nostro Assistente, per ottenere un anno in più ha dovuto riscattare 12 mesi... ma se ne avesse riscattati solo 8 per ottenere ugualmente un anno in più di TFS quale sarebbe stato il suo guadagno? Mentre il guadagno sul TFS rimane lo stesso il costo del riscatto diminuisce diventando 8*154,32= 1234,56€ che, grazie alla deduzione, diventa effettivamente 1234,56*0,65=802,46€ portando il guadagno finale pari a 1426,81-802,46=624,35€ quasi tre volte quello che aveva ottenuto con l'onere di riscattare 12 mesi.

Tra l'altro dovresti anche considerare il guadagno che ti arriva nel TFS da parte dell'importo dei sei scatti in caso la pensione fosse per riforma o per limite d'età. In ogni caso mentre l'onere del riscatto non deve tenere conto dei sei scatti questi influenzano, in quei due casi, il guadagno sul TFS visto che vanno ad incidere sulla base mensile con la quale il TFS viene calcolato. I sei scatti, sempre nel caso del nostro Assistente, valgono il 15% dello stipendio tabellare quindi (1327,90+526,49)*0,15=278,16€ e aumentano la base mensile di 278,16*13/12*0,8=241,07€ importo che evidentemente, tolte le tasse del 23%, rappresenta un ulteriore guadagno tra il dare e l'avere per ogni anno in più di periodo utile che ti procuri a seguito del riscatto.

C'è, infine, un altro aspetto da considerare ovvero l'eventuale aumento dei valori stipendiali dovuti ad un nuovo contratto stipulato in data successiva alla richiesta del riscatto. In questo caso il riscatto rimane ancorato ai vecchi parametri stipendiali anche se il nuovo TFS sarà calcolato con uno stipendio maggiore garantendoti così un ulteriore guadagno.

In definitiva gli aspetti da considerare sono molti (anchè l'età alla quale viene fatta la domanda incide ma di cui qui non ho parlato); non è una semplice sottrazione tra deduzione e oneri fiscali dovuti nel TFS.

[Tony1999it]

Grazie per la super dettagliata risposta.
Me la studio con calma ....

[firefox]

Ciao!

Il mio ragionamento è corretto?

No, semplicemente perchè in caso di riscatto l'aumento del TFS non è pari al riscatto stesso ma dipende da vari fattori stipendiali.

Facciamo il caso di un Assistente Capo Coordinatore senza RIA e vacanza contrattuale. I valori stipendiali che influenzano il TFS sono:

Stipendio tabellare (1327,90+526,49)
Assegno di funzione 283,69

L'un per mille dell'80 percento della somma di questi importi per le tredici mensilità, moltiplicato per il contributo di riscatto (a 60 anni è pari a 6,94) ti dà il costo di ogni singolo mese da riscattare. Quest'ultimo, quindi, nel nostro caso, varrà 0,0008*(1327,9+526,49+283,69)*13*6,94 = 154,32€. Se per ottenere un anno in più di periodo utile il nostro Assistente dovesse riscattare 12 mesi (il caso evidentemente più sfortunato), dovrebbe spendere 154,32*12=1851,82€ di cui almeno il 35% gli verrebbe restituito e quindi, alla fine, il costo del riscatto gli viene effettivamente a costare 1851,82*0,65=1203,55€.

Ma quanto guadagna nel TFS per l'anno utile in più? La base mensile (ossia l'importo per ogni singolo anno maturato ai fini del TFS) è pari alla dodicesima parte dell'80% dei valori stipendiali che ho riportato sopra guadagnati in un anno considerando anche la tredicesima. Quindi (1327,9+526,49+283,69)*13/12*0.8=1853€. Il TFS, per gli arruolati prima del 2000, viene tassato generalmente al 23% quindi il netto diventa 1853*0,73=1426,81€ con un guadagno effettivo, dedotto il costo del riscatto, pari a 1426,81-1203,55=223,26€. Naturalmente questo era il caso più sfortunato, ovvero il nostro Assistente, per ottenere un anno in più ha dovuto riscattare 12 mesi... ma se ne avesse riscattati solo 8 per ottenere ugualmente un anno in più di TFS quale sarebbe stato il suo guadagno? Mentre il guadagno sul TFS rimane lo stesso il costo del riscatto diminuisce diventando 8*154,32= 1234,56€ che, grazie alla deduzione, diventa effettivamente 1234,56*0,65=802,46€ portando il guadagno finale pari a 1426,81-802,46=624,35€ quasi tre volte quello che aveva ottenuto con l'onere di riscattare 12 mesi.

Tra l'altro dovresti anche considerare il guadagno che ti arriva nel TFS da parte dell'importo dei sei scatti in caso la pensione fosse per riforma o per limite d'età. In ogni caso mentre l'onere del riscatto non deve tenere conto dei sei scatti questi influenzano, in quei due casi, il guadagno sul TFS visto che vanno ad incidere sulla base mensile con la quale il TFS viene calcolato. I sei scatti, sempre nel caso del nostro Assistente, valgono il 15% dello stipendio tabellare quindi (1327,90+526,49)*0,15=278,16€ e aumentano la base mensile di 278,16*13/12*0,8=241,07€ importo che evidentemente, tolte le tasse del 23%, rappresenta un ulteriore guadagno tra il dare e l'avere per ogni anno in più di periodo utile che ti procuri a seguito del riscatto.

C'è, infine, un altro aspetto da considerare ovvero l'eventuale aumento dei valori stipendiali dovuti ad un nuovo contratto stipulato in data successiva alla richiesta del riscatto. In questo caso il riscatto rimane ancorato ai vecchi parametri stipendiali anche se il nuovo TFS sarà calcolato con uno stipendio maggiore garantendoti così un ulteriore guadagno.

In definitiva gli aspetti da considerare sono molti (anchè l'età alla quale viene fatta la domanda incide ma di cui qui non ho parlato); non è una semplice sottrazione tra deduzione e oneri fiscali dovuti nel TFS.

Seguendo questa perfetta e chiara spiegazione, premesso che non ho ben capito da dove discende il 6,94 provo a fare questa ipotesi e vediamo se ci azzecco!

Tizio a cui manca 1 anno alla pensione non ha mai riscattato i 5 anni di maggiorazioni nautiche utili al TFS.
Ipotizzando che deve proprio riscattare tutti i 60 MM, considerando che lo stipendio di riferimento è il medesimo alla cessazione (poi adeguato ovviamente dai benefici contrattuali) andando in pensione di vecchiaia a 60 anni si avrebbe:

1386 + 533 + 833 (in ordine stipendio + IIS + IR) = 2752

2752 X 13 X 6,94= 248,28

248,28 X 60 = 14900

14900 X 0,65 = 9685

Se il calcolo è esatto, con qualche arrotondamento, senza ovviamente il valore aggiunto dal contratto, a fronte di un pagamento di 9685 euro si riceverebbe un controvalore nel TFS di circa 10.000 euro...

Insomma forse doveva pensarci per tempo..

[sasabl]

Ciao!

premesso che non ho ben capito da dove discende il 6,94

Dal DM 19 giugno 1981 del Ministero del Lavoro e della Previdenza Sociale

provo a fare questa ipotesi e vediamo se ci azzecco!

Ti sei dimenticato di fare l'1 permille dell'80% dello stipendio quindi 0,0008*2752 X 13 X 6,94=183,35€ costo per un mese di riscatto

Insomma forse doveva pensarci per tempo..

Già, più si aspetta più si paga e quindi meno si guadagna.

[firefox]

@sasabl, mi pareva che avessi fatto tutto giusto

Grazie come sempre!

[firefox]

Ciao!

Ti sei dimenticato di fare l'1 permille dell'80% dello stipendio quindi 0,0008*2752 X 13 X 6,94=183,35€ costo per un mese di riscatto

Riflettendo meglio

Premesso che a a me il costo al mese con quel calcolo viene comunque 198 euro, (sbaglio?) se il valore lo moltiplico per 60 mesi (tutti i 5 anni) si ottiene un importo di 11880 euro che al netto del recupero irpef corrisponde ad un onere reale da pagare di 7722 euro..

Ora è pur vero che l'operazione è sicuramente meno interessante che averla fatta carriera facendo, ma è pur vero che circa 3000 euro il collega se li porta a casa a cui vanno aggiunti, nel caso di specie, anche 3 scatti....quindi perchè no?

Un saluto

[mauri64]

Ciao,
bisogna anche considerare il fatto che a fine carriera si conoscono i mesi consigliabili da riscattare (arrotondamento per eccesso).

[sasabl]

Premesso che a a me il costo al mese con quel calcolo viene comunque 198 euro, (sbaglio?) se il valore lo moltiplico per 60 mesi (tutti i 5 anni) si ottiene un importo di 11880 euro che al netto del recupero irpef corrisponde ad un onere reale da pagare di 7722 euro..

Ora è pur vero che l'operazione è sicuramente meno interessante che averla fatta carriera facendo, ma è pur vero che circa 3000 euro il collega se li porta a casa a cui vanno aggiunti, nel caso di specie, anche 3 scatti....quindi perchè no?

Un saluto

Ciao!

Il conto tuo è quello giusto, chissà da dove mi sono usciti i 183€ e rotti....

In ogni caso è sempre conveniente, non si discute. Si tratta solo di saper trarre il maggior beneficio possibile dalla faccenda e quindi valutare anzitempo la data di uscita e calcolarsi il giusto periodo di riscatto da fare. Visto che oggi è la festa della Polizia ti ho fatto un programmello per calcolarti la data di riscatto migliore. Quando inserisci l'ultimo periodo di riscatto, dopo aver inserito la data iniziale, clicca due volte dove dovresti mettere la data finale; in automatico ti calcolerà la data alla quale corrispondono i 5 anni di maggiorazioni (ricordati di inserire la tipologia di maggiorazione sennò non funziona). In basso indicherai i mesi da togliere dal riscatto per ottenere lo stesso periodo utile (generalmente un anno in meno degli anni utili con almento sei mesi ed un giorno) e lui ti calcolerà la giusta data finale da chiedere nella domanda di riscatto per ottenere lo stesso periodo utile ma con minor spesa.